高中食堂财务管理的暂行办法及有关规定

一、会计要认真掌管好ldquo;银行存款账户rdquo;，建好银行存款账，及时掌握银行存款数额。

二、出纳员要根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺时登记好现金和银行存款日记账，并结出余额，做到现金账面数额同实际库存现金相符、银行存款账面数额与银行存款账户数额相等。

三、建立银行存款、现金收支凭证内部传票制度。凡办理银行现金收支款项，一律填写银行款项收支凭证单。银行款项支出凭证必须由会计签发；银行款项收入凭单可由出纳员签发，但银行款项收支凭证单必须由会计、出纳员双方签字方可有效。不履行上述手续，不准办理银行款项收支。

四、要建立健全固定资产账目，新购固定资产要及时登记注账，做到账物一致。对年久破废的固定资产要移交膳食处处理，并做好注销手续。

五、低值易耗的炊事器具(如锅、碗、勺、筐、盆、桶等)要建立登记、领取手续，更换时要以旧换新，换下来的炊具要由膳食处统一维修或处理。

六、对粮、油、蛋、粉条等价值高、易存放的物品，都要建立实物账目，并做到账目清楚，账物相符。对蔬菜、少量的肉、鸡、鱼等不易存放的物品，可直接入 食堂。

七、严格物品入出库手续。凡入库房的物品，仓库保管员要及时、准确填写物品入库单；凡直接入食堂的物品，必须经膳食处保管员过磅，核实。从仓库领取物品，要由仓库保管员填写出库单并由领取人签字。

八、食堂从仓库领取物品，要依照现用现领的原则，不得领取过头物品。食堂领取整件物品每次每个品种只允许领取一件，再领取同种物品时要将原包装交回库房。每天晚上下班前，班长负责把食堂内所剩物品同值班人员一并点清。食堂休班时间(星期六晚、星期日早、午)内，任何人不准单独进食堂(值班人员正常值班除外)。特殊情况下，经膳食处允许，可由2人以上同时进食堂，否则按违纪处理。食堂人员不准拿食堂的废旧物品，否则按偷窃论处。非炊管人员不准进食堂，打饭(包括饭客)一律到售饭口。杜绝优亲厚友现象，杜绝收现金、少收款或不收款现象，一旦发现个别人有上述行为，严肃处理，直至开除。

九、膳食处、食堂都要严格执行夜间和夏季午休时间轮流值班制度，并建立值班记录及交接班手续。值班人员要按要求坚守岗位，尽职尽责，不得随意调班。如有特殊情况确需调班，要经膳食处主任或管理员批准，否则按擅离职守处理。

十、为准确掌握各食堂每月的经营情况，每月月底由膳食处管理员、会计、保管员与各食堂班长共同对仓库实物及各食堂实物结存情况进行一次认真盘点。盘点要彻底，不准藏置，不准弄虚作假，否则要追究班长及当事人的责任。

十一、严格把好采购物品的卫生关、质量关。采购物品要坚持质高、新鲜、卫生的标准(肉类须为卫生检疫部门检验合格的)，杜绝采购腐烂变质、质量低劣、超保质期的物品。采购前要查清物品是否有生产厂家、出厂日期、保质期、合格证等，无以上标签的不准采购。不准采购二道贩子或个体户自制的熟制品(如肉制品)。 ，

食堂所需糖、油、盐、酱、醋、肉、蛋等常用主副食品，要实行定点采购。定点单位一般情况下每个品种不少于两家。定点单位可采用考察办法确定，也可采用竞标办法确定。一般情况下每学期审核、确定一次。膳食处要与供货单位(要有营业执照、卫生许可证且社会信誉高)签订供货责任协议(包括小食堂)。对违犯上述规定者，视其情节轻重给予批评教育、经济处罚。对因采购不善引起食物中毒者，要追究当事人的行政责任和法律责任。

十二、为加强食堂采购环节的管理，防止和杜绝采购环节出现弊端，实行下列办法：

1．粮、油、肉、蛋、煤、盐、酱、醋等主副食品常用量大的物品， 由膳食处统一办理采购。各种蔬菜以及临时采购的少量的鸡、鱼、虾等物品由食堂与膳食处共同采购。

2．采购物品要坚持ldquo;先考察，后购买rdquo;的原则、ldquo;以质论价rdquo;的原则、ldquo;主副食原料一律实行ldquo;出厂价或批发价购入rdquo;的原则。蔬菜的采购实行食堂人员与膳食处人员共同考察、监督的原则；每个品种至少考察三个货点，保证采购最新鲜、质量最好、同类同质价格最低的蔬菜；要采购一级批发的，杜绝采购二道贩子的蔬

菜。对购进的低质高价物品，一旦发现，除退货外，还要追究当事人的责任。

3．考察市场和采购物品的人员每次不能少于2人。一般情况下，考察人要写出市场物品考察报告或市场物品考察登记表，上报有关领导审核。

十三、为使炊管人员及时掌握市场行情，增加物品采购价格的透明度，真正买到货真价实的物品，膳食处要建立常购物品ldquo;价格公开栏rdquo;，将当日膳食处、食堂采购的物品价格公布于众，并报主管校长、膳食处主任各一份。

十四、开支审批程序与签字：

1．直接进入伙食成本的开支，300元以内的，由伙食司务长参照ldquo;物品采购考察rdquo;情况审批；开支在300元以上、1000元以下的， 由司务长审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况，报膳食处主任批准；开支在1000元以上的，由膳食处主任审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况，报主管校长批准。

2．间接进入伙食成本的购物、维修开支，100元以内的， 由膳食处主任依照ldquo;物品采购考察rdquo;情况审核批准；100以上、500元以下的开支，由膳食处主任审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况，报主管校长批准；500元以上、3000元以下的开支，由主管校长审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况或市场维修价格，报请校长批准；3000元以上的大的开支，经主管校长、校长同意后，报请校长办公会批准。 middot;

3．出差补助、车船费、住宿费均由校长签批。签字顺序：经手人、收到人、审核人、批准人(含注明的签字人)。

十五、膳食处、各食堂月工资发放表，由膳食处会计造表，经膳食处主任审核，报主管校长签批。

十六、凭单报销，手续要完备，数字要准确，账目要清楚，设置要合理，并做到日清月结。认真抓好食堂的成本核算，会计、出纳、实物保管每月5日前要向膳食处主任、主管校长做好月报，季末、年终会计还要做好季报、年报。

十七、财务人员要努力钻研业务，不断提高自己的业务水平，认真履行各自的职责，严格按食堂财务管理办法处理财会业务。引起食物中毒者，要追究当事人的行政责任和法律责任。

十二、为加强食堂采购环节的管理，防止和杜绝采购环节出现弊端，实行下列办法：

1．粮、油、肉、蛋、煤、盐、酱、醋等主副食品常用量大的物品， 由膳食处统一办理采购。各种蔬菜以及临时采购的少量的鸡、鱼、虾等物品由食堂与膳食处共同采购。

2。采购物品要坚持ldquo;先考察，后购买rdquo;的原则、ldquo;以质论价rdquo;的原则、ldquo;主副食原料一律实行ldquo;出厂价或批发价购入rdquo;的原则。蔬菜的采购实行食堂人员与膳食处人员共同考察、监督的原则；每个品种至少考察三个货点，保证采购最新鲜、质量最好、同类同质价格最低的蔬菜；要采购一级批发的，杜绝采购二道贩子的蔬菜。对购进的低质高价物品，一旦发现，除退货外，还要追究当事人的责任。

3．考察市场和采购物品的人员每次不能少于2人。一般情况下，考察人要写出市场物品考察报告或市场物品考察登记表，上报有关领导审核。

十三、为使炊管人员及时掌握市场行情，增加物品采购价格的透明度，真正买到货真价实的物品，膳食处要建立常购物品ldquo;价格公开栏rdquo;，将当日膳食处、食堂采购的物品价格公布于众，并报主管校长、膳食处主任各一份。

十四、开支审批程序与签字：

1．直接进入伙食成本的开支，300元以内的，由伙食司务长参照ldquo;物品采购考察rdquo;情况审批；开支在300元以上、1000元以下的， 由司务长审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况，报膳食处主任批准；开支在1000元以上的， 由膳食处主任审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况，报主管校长批准。

2．间接进入伙食成本的购物、维修开支，100元以内的， 由膳食处主任依照ldquo;物品采购考察rdquo;情况审核批准；100以上、500元以下的开支，由膳食处主任审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况，报主管校长批准；500元以上、3000元以下的开支， 由主管校长审核ldquo;物品采购考察rdquo;情况或市场维修价格，报请校长批准；3000元以上

的大的开支，经主管校长、校长同意后，报请校长办公会批准。 middot;

3．出差补助、车船费、住宿费均由校长签批。签字顺序：经手人、收到人、审核人、批准人(含注明的签字人)。

十五、膳食处、各食堂月工资发放表，由膳食处会计造表，经膳食处主任审核，报主管校长签批。

十六、凭单报销，手续要完备，数字要准确，账目要清楚，设置要合理，并做到日清月结。认真抓好食堂的成本核算，会计、出纳、实物保管每月5日前要向膳食处主任、主管校长做好月报，季末、年终会计还要做好季报、年报。

十七、财务人员要努力钻研业务，不断提高自己的业务水平，认真履行各自的职责，严格按食堂财务管理办法处理财会业务。